“反向开票”个税汇算清缴助力纳税人轻装前行

退税是温度 补税是责任 合规是底线 

“反向开票”个税汇算清缴助力纳税人轻装前行

自2024年4月29日起，我国开始实施资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”政策。国家税务总局印发的《关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》规定，自然人出售者应当在“反向开票”的次年3月31日前，自行办理个人所得税经营所得汇算清缴。据统计，2025年经营所得汇算清缴期内，已累计为17万余名纳税人及时办结退税手续，辅导3万余名自然人办结补税业务，补税办理率超过99.5%。

图为上饶市广丰区税务局开设资源回收企业“反向开票”绿色通道，辅导企业财税人员填写表格、开具发票。

为方便自然人报废产品出售者办理个税经营所得汇算，税务机关提供了线上和线下两个渠道。纳税人可登录自然人电子税务局网站，点击“我要办税-税费申报-其他生产经营所得（B表）”进行办理，也可就近到常居地的主管税务机关办税服务厅办理。利用信息系统，税务机关能够针对性辅导纳税人进行汇算清缴，纳税人无需提交复杂材料，全程线上即可完成申报并收到退税“红包”。

“收到可以退税的短信我马上就来了，原本担心手续繁琐，没想到两三分钟就提交了申请，税务部门服务真的很贴心！”近日，完成“反向开票”个税经营所得汇算清缴的张先生向记者说道。在福建福安，像张先生这样通过便捷流程完成个税经营所得汇算申报的自然人有3400多名。“个税经营所得汇算清缴时，直接提示我们多缴了税款，全程在线操作，3天就到账了！”一位“反向开票”年开票金额小于210万的纳税人谈起今年汇算清缴的经历时说道。

“第一次收到系统提示需要补税时，心里确实咯噔一下。但税务人员在电话里和我逐条比对‘反向开票’情况，详细解释税款计算过程，让我心服口服，当天就完成了补缴。”来自福建的一名自然人出售者讲道，“虽然补税意味着我要额外支出一笔资金，但我知道这是每个人都应履行的纳税义务，我也希望自己能保持良好的纳税记录。”

中央财经大学副校长、经济学院教授陈斌开指出，“‘反向开票’个税经营所得汇算清缴的深层意义，不仅在于用技术手段降低办税成本，更在于通过透明化、可视化、智能化的服务，重构征纳互信关系。如此一来，纳税人既能便捷享受‘政策红包’的喜悦，又能在清晰的规则指引下自觉履行纳税义务。”

在以往资源回收行业的业务模式中，前端从事报废产品回收的自然人多以“不带票销售”方式与资源回收企业开展业务，导致资源回收企业缺乏有效的进项抵扣凭证，增加了企业经营成本，制约了行业发展，且部分自然人存在不规范开票和纳税等问题，带来较大的经营风险。而“反向开票”政策的实施有力化解了现有问题。2024年，宁德鼎信再生资源有限公司、福建青拓再生资源开发有限公司累计向3000余名自然人开具“反向发票”。

国家税务总局宁德市税务局党委委员、副局长卢泽燕表示，为做好个税经营所得汇算服务管理工作，目前已建立“系统筛查-短信覆盖-电话跟踪”的“三阶段精准推送”机制，开展三轮次短信提醒，实现了提醒覆盖率达100%，在该过程中两家开票企业积极支持，创新建立“税企数据日通”制度，做到专人对接，税企联动，统一发力。

青拓再生资源财务负责人魏先生感慨道：“‘反向开票’实施以来，为我们企业解决了长期受困的‘第一张票’缺失痛点，我们积极响应政策，但是对于‘反向开票’自然人的年度汇算我们心里没底。这次税企联动，顺利解决大多数未申报户位于省外且补税催报催缴难的现实难题，让我们企业对‘反向开票’有了更大的信心。”

依法纳税是每个公民和企业的基本义务。我国的税收征收管理法、个人所得税法、企业所得税法等法律法规，对不同征税对象的纳税行为作出了详尽且明确的规定，这些规定既是底线，也是红线，不容挑衅与触碰。《关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》明确，税务机关发现出售者存在未按规定办理经营所得汇算清缴情形的，应当依法采取追缴措施，并要求资源回收企业停止向其“反向开票”。

玖龙纸业（泉州）有限公司是玖龙纸业集团于2010年独资兴建的大型高档包装用纸生产企业，是“反向开票”政策的首批受益企业。该企业负责人张茵表示：“在‘反向开票’政策的支持下，公司业务发生后的开票流程变得流畅起来，大大提升了工作效率，有效解决了传统开票模式下销售方开票难、开票慢等问题，而且有税务部门的政策背书，客户也多了份信任，为公司带来了实实在在的便利。”

国家税务总局相关司局负责人表示，“反向开票”机制既有利于引导合规经营，也有利于保障纳税人合法权益。纳税人在自觉补税中强化了责任意识，税务部门在为纳税人依法办理退税时也让资金反哺生产，助力高质量发展。