随着经济环境的变化和税收政策的不断完善，企业所得税年度纳税申报表也在不断优化。2025年，国家税务总局发布了《关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（2025年第1号），对部分表单和填报说明进行了修订，旨在简化申报流程，减轻企业办税负担，提升申报效率。
一、表单取消与简化
本次调整取消了两张表单：
1.《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）
2.《减免所得税优惠明细表》（A107040）
这两张表单的内容被整合至《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000），纳税人可根据《企业所得税申报事项目录》在主表相应行次选择填报。这一改变显著减少了企业的填报工作量，简化了申报流程。
二、表单名称与行次调整
1.《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）
名称调整：原《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》更名为《企业所得税年度纳税申报主表》，以避免与其他表单混淆。
2.《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）
将固定资产和无形资产加速折旧或摊销的优惠项目整合到第28行至第29行填报，纳税人可根据《企业所得税申报事项目录》选择填报。
三、研发费用加计扣除政策更新
《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）进行了简化，删除了部分行次，减少了企业的填报负担。这一调整使得企业在申报研发费用加计扣除时更加便捷。
四、总分机构纳税汇缴方式优化
总分机构的纳税汇缴方式经过改进，企业将优先计算全年应纳税款，然后进行分摊及申报。这一改革有效提高了总分机构纳税计算的精准度，减少了因分摊不准确导致的税务风险。
五、其他调整
《税额抵免优惠明细表》（A107050）：调整了填报要求，以适应新的税收政策。
跨地区经营汇总纳税企业相关表单（A109000，A109010）：优化了分摊税款计算方法，确保计算更加精准。
六、企业应对策略
面对新的纳税申报形势，企业需加强对政策的学习与适应，优化自身的财务与税务管理：
1.提升财务人员的专业素养：对财务人员进行培训，确保他们能够准确理解相关政策，提升税务申报的准确度与效率。
2.结合技术工具加强合规管理：借助先进的财务软件，自动化税务申报过程，节省时间成本，降低人为错误。
总体来看，2025年企业所得税年度纳税申报表的优化调整，不仅简化了申报流程，还与最新的财务会计准则相适应，为企业提供了更加便捷、高效的申报体验。
